| |
Поиск
|
|
Консультации
Задать свой вопрос
Вопрос №1551, задан 22.01.2016 в 10:07
Добрый день. Подскажите, если организация, являющаяся участником долевого строительства, решит переуступить свою долю (продать) и продаст ее по себестоимости без прибыли, то надо ли эту реализацию отражать в разделе 7 декларации по НДС?
|
 |
Не надо. Подробнее |
Вопрос №1550, задан 21.01.2016 в 17:04
Оплатили поставщику услуги по организации мероприятия (выезд сотрудников на отдых). Как отразить данное мероприятие в бухгалтерском учете? Возникает ли НДФЛ?
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1549, задан 21.01.2016 в 9:40
Возвращаясь к вопросу № 1548 от 20.01.2015 г. По условиям договора лизинга от 14.08.2015 г. авансовый платеж составил 334 600 руб. Скидка по авансовому платежу – 95 600 руб. Авансовый платеж с учетом скидки 239 000,00 руб., оплачен 14.08.2015 г. В договоре сказано, что разница между суммой авансового платежа и суммой авансового платежа с учетом предоставленной скидки по уплате авансового платежа планируется к возмещению лизингодателем за счет субсидии из ФБ в рамках программы. Субсидию лизингодатель получил, оплачивать лизингополучатель эту скидку не будет. 20.01.2015 г. лизингодатель прислал счет-фактуру на 95 600 руб., в том числе НДС 14 582 руб. с текстом "субсидия на возмещение потерь лизингодателя по предоставлению скидки по уплате авансового платежа по договору финансовой аренды". Как лизингополучателю провести данную операцию по учету? Если НДС в этом случае не подлежит возмещению, то лизингополучатель или вообще ничего не проводит или проводит Дт 76/5 Кт 91/1 95600 и Дт 91/2 Кт 76/5 95 600 и все? Не могу сообразить. Подскажите.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1548, задан 20.01.2016 в 16:12
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Лизингополучатель получил от лизингодателя счет-фактуру на 95 600 руб., в том числе НДС 14 583,05 руб., - "субсидия на возмещение потерь лизингодателя по предоставлению скидки по уплате авансового платежа по договору финансовой аренды (лизинга)". Субсидию лизингодатель получил, скидка договором предусмотрена. Как должен учесть лизингополучатель данную операцию в своем учете? То, что это является внереализационным доходом, как бы ясно, а как быть с НДС? Подскажите проводки по учету данной операции у лизингополучателя.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1547, задан 18.01.2016 в 14:13
Скажите, отчетность по экологии на предприятии - ответственность за сдачу лежит на бухгалтерии либо назначается ответственный на предприятии (в штате организации нет эколога). Заранее спасибо.
|
|
Назначается ответственный. Подробнее |
Вопрос №1546, задан 18.01.2016 в 13:46
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, налог на имущество с кадастровой стоимости в Краснодаре так и не принят? Спасибо.
|
|
Не принят. Подробнее |
Вопрос №1545, задан 15.01.2016 в 12:13
Как показать в декларации по транспортному налогу за 2015 г. сумму налога исчисленную, если транспортное средство было снято с учета 30.06.2015 г.? Общую сумму налога, исчисленную за год, разделить на 4?
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1544, задан 15.01.2016 в 12:03
Сотрудник принят в организацию 01.04.2015 г. b сразу пошел в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Отпуск заканчивается 18.01.2016. А человек написал заявлении об увольнении 31.12.2015 г. Можно ли уволить 19.01.2016 г.? Какие выплаты должны сделать при этом?
Компенсацию должны или нет?
Заработную плату за 1 день рассчитаем.
|
|
Вы обязаны выплатить работнику только заработную плату за 1 день работы. Подробнее |
Вопрос №1543, задан 13.01.2016 в 10:06
Добрый день. ИП уплатил 1% от выручки в ПФР за 2015 г. в январе 2016 г. Уменьшить УСНО можно за 2015 г. или уже только за 1 кв. 2016 г.?
|
|
Только за 1 кв. 2016 г. Подробнее |
Вопрос №1542, задан 12.01.2016 в 12:06
Еще хочу уточнить к вопросу № 1541: т.е. декларацию теперь ИП не подает?
|
|
Да, предприниматели не представляют декларации по земельному налогу. Подробнее |
Вопрос №1541, задан 12.01.2016 в 11:14
Добрый день! Подскажите, ИП сам должен оплатить по итогу 2015 года налог на землю, которую использует в предпринимательской деятельности, или ждать, пока ИФНС пришлет расчет, и тогда уже произвести оплату? Спасибо
|
|
Физические лица (в т.ч. являющиеся индивидуальными предпринимателями) уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Подробнее |
Вопрос №1540, задан 11.01.2016 в 15:19
Добрый день . Подскажите можно ли без на то видимых причин взять и перенести вычет по НДС с 3 кв. на 4 кв?. Хотя товар оприходован в 3 кв.по накладной как и полагается на основании т/н и с/ф.? Заранее спасибо.
|
|
Можно. Подробнее |
Вопрос №1539, задан 11.01.2016 в 13:08
КБК для зарплатных налогов поменялись ли с 2016 г.? Т.е. хотим оплатить налоги за декабрьскую зарплату - куда платить?
|
|
Не изменились. Платить туда же и так же. Подробнее |
Вопрос №1538, задан 28.12.2015 в 19:43
Купили мебель по договору розничной купли-продажи на сумму 1 300 000,00. В товарной накладной наименование составило 24 шт. Можно ли создать основное средство «мебель в комплекте» на общую сумму 1 300 000,00 (в карточке ОС расписать, из чего состоит мебель в комплекте) или каждое наименование приходовать как отдельный объект?
|
|
По моему мнению, следует оприходовать каждую единицу приобретенной мебели как отдельный объект. Подробнее |
Вопрос №1537, задан 25.12.2015 в 15:10
Добрый день! У меня сложилась непростая ситуация с работником: с мая 2015 г. работник (инвалид детства 3 группы) не выходит на работу. Он сообщил в сентябре, что до 16.09.15 находился на больничном, но продолжает себя очень плохо чувствовать, поэтому будет увольняться. Так как территориально он находился далеко от места работы, то больничные листы и заявление об увольнении работник отослал простым (!!!) письмом по почте России на юридический адрес организации. Письмо не дошло. Дубликаты больничных листов работник предоставить не может. Договорились, что он сделает выписку из медицинской карты для подтверждения факта болезни и с новым заявлением об увольнении пришлет все это ценным письмом снова на юридический адрес организации. Разговор об этом был около двух месяцев назад, с тех пор на связь работник не выходит, обещанное письмо организация не получила. В итоге с 05.05.2015 г. по сегодняшний день данный работник необоснованно отсутствует на работе.
Подскажите, пожалуйста, что делать в такой ситуации и как такое отсутствие на работе правильно отражается в табеле учета рабочего времени?
Заранее благодарна.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1536, задан 25.12.2015 в 10:26
Добрый день! Подскажите, если предприятие получило акт выполненных работ по услуге объекта, которого уже на предприятии нет (дом сдан в прошлом году). Предприятие, понятно переплатило налог в том периоде. На сегодняшний день предприятие в процедуре наблюдения, никаких работ не выполняет, текущих работ не ведет. Куда отнести эти расходы, чтобы закрыть дебиторку, и можно ли принять в расходы в целях НУ? Заранее спасибо.
|
|
Убытки прошлых лет. Подробнее |
Вопрос №1535, задан 25.12.2015 в 10:16
Добрый день! Разъясните, пожалуйста, письмо Минфина от 14/10/15 г. № 03-11-06/2/58685 об обособленных подразделениях. Вопрос: исходя из этого письма, что за обособленное подразделение и какими функциями оно должно быть наделено, чтобы не отвечать критериям филиала и представительства? По их описанию любая «обособка» подходит под их критерии - она же и так вне места нахождения организации. Выходит, теряешь право применения УСН?
|
|
Нет, не любое обособленное подразделение является филиалом или представительством. Подробнее |
Вопрос №1534, задан 22.12.2015 в 13:58
Оплата по счету за публикацию в журнале "Вестник государственной регистрации" о реорганизации юридического лица (были ПАО, станем ООО) принимается ли в расходы при УСНО 15%?
|
|
Принимается. Подробнее |
Вопрос №1533, задан 22.12.2015 в 13:43
Добрый день! Подскажите, если в связи с тяжелым материальным положением предприятие выплатило зарплату тремя частями, c какой из этих выплат было бы правильнее перечислить НДФЛ, дабы избежать претензий со стороны ИФНС за несвоевременное перечисление налога в бюджет?
|
|
При первой выплате. Подробнее |
Вопрос №1532, задан 18.12.2015 в 12:55
Добрый день! Подскажите пожалуйста можно ли зарегистрировать ООО на адресе жилого помещения по договору аренды с физ. лицом? Спасибо
|
|
Можно, если там живет директор. Подробнее |
Вопрос №1531, задан 18.12.2015 в 12:14
Добрый день, Александр Давидович!
Земельный участок используется ИП под коммерцию более трех лет. Режим налогообложения - УСН "Доходы". При продаже земельного участка предприниматель обязан оплатить в бюджет налог по ставке 6% или 13%?
Спасибо.
|
|
По ставке 6%. Подробнее |
Вопрос №1530, задан 17.12.2015 в 14:49
Добрый день! Наша организация ООО, находясь на УСН "доходы", выплачивает дивиденды единственному учредителю (физ. лицо.), он же директор предприятия. Какой отчет за 2015 год по выплаченным дивидендам сдавать в налоговую - декларацию по налогу на прибыль или 2-НДФЛ? Спасибо.
|
|
Только форму 2-НДФЛ. Подробнее |
Вопрос №1529, задан 16.12.2015 в 13:02
Добрый день. Можно ли принять расходы в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации (ОСНО) если к авансовым отчетам прилагаются товарные чеки ИП с печатью "Оплачено"? ККМ этот ИП не применяет (мелкие ТМЦ, например, гвозди, дюбеля, и т.п.). Спасибо.
|
|
Можно, если товарный чек содержит обязательные сведения. Подробнее |
Вопрос №1528, задан 15.12.2015 в 16:00
ООО № 1 на ОСНО желает поставить большую партию товара сегодня компании ООО № 2 с НДС. Но поскольку оплачивать покупатель будет частями по мере реализации, то не хочется платить НДС и налог на прибыль сразу за весь отгруженный товар. Кроме того, есть вероятность, что товар не продастся и будет возвращен, но в 2016 году. Поэтому вопрос: вместо договора поставки какой договор можно заключить с покупателем для исчисления налогов по мере оплаты (договор комиссии или какой)?
|
|
Договор комиссии. Подробнее |
Вопрос №1527, задан 15.12.2015 в 9:28
Добрый день! Подскажите, если предприятие находится в стадии наблюдения, то вознаграждение управляющего подлежит обложению взносами и НДФЛ? Заранее спасибо.
|
|
Организация, выплачивающая вознаграждение арбитражному управляющему, такие выплаты взносами во внебюджетные фонды и налогом на доходы физических лиц не облагает. Подробнее |
Вопрос №1526, задан 14.12.2015 в 9:27
Добрый день! У меня такой вопрос: мы ООО на ОСНО, подали заявление о переходе на УСН 6% с 2016 г. Как восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств, вернее, как уплатить, когда? И надо ли отражать в декларации за 4 квартал 2015 г., а если надо, то в каком разделе?
|
|
Восстановленная сумма НДС отражается по строке 080 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 4-й кв. 2015 г., уплачивается в составе общей суммы налога за 4-й кв. 2015 г. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за 4-м кв. 2015 г. Подробнее |
Вопрос №1525, задан 10.12.2015 в 15:01
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Отгрузили покупателю товар, в этом же периоде по договоренности он нам его возвращает (товар качественный), выдает нам ТОРГ-12 и счет-фактуру, цена в документах та же самая, по которой мы отгружали, т.е. с наценкой. Получается, что у нас на складе товар по себестоимости, например, 500 руб. за штуку, а по возврату пришел тот же товар, но стоимость – 1 500 руб. за штуку. Как нам оприходовать возвратный товар? Как отразить в БУ и НУ наценку по возвратному товару?
Спасибо
|
|
Оприходовать по цене 1 500 руб. за шт. Подробнее |
Вопрос №1524, задан 08.12.2015 в 17:43
В продолжение вопроса № 1516. Вопрос по отражению в декларации НДС импортного товара, который нам отгрузили по договору комиссии.
При продаже импортного товара покупателю выписываем счет-фактуру на проданный товар - эти счета фактуры отражать в книге продаж? В каком разделе? Или только счет-фактуру на вознаграждение отражать в книге продаж? В каком разделе? Кто возмещает НДС?
|
|
Уточните содержание вопроса. Подробнее |
Вопрос №1523, задан 07.12.2015 в 17:58
ООО оказывает услуги грузового автотранспорта. С 15.11.2015 г. ввели платные дороги. Можем ли мы на основании чеков за оплату дорог принимать в затраты данные оплаты? И еще у нас в аренде легковой автомобиль для поездок руководителя. Как быть с такими же чеками, когда руководитель уезжает в командировку и в качестве подтверждения расходов предоставляет чеки за платные дороги и платные парковки?
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1522, задан 07.12.2015 в 16:02
Добрый день. Скажите, если предприятие признанно банкротом, зарплата выплачена уволенным сотрудникам, а НДФЛ нет. Может ли человек получить возврат вычета в 2016 г. за приобретенное имущество, предприятие по сути же не перечислило налог?
|
|
Полагаю, что может. Подробнее |
Вопрос №1521, задан 07.12.2015 в 11:25
Подскажите, протоколы общего собрания ООО нумеруются с начала создания либо можно каждый год начинать с номера "1"?
|
|
В порядке, установленном исполнительным органом общества. Подробнее |
Вопрос №1520, задан 02.12.2015 в 10:54
К вопросу № 1518. У нас договор страхования ответственности юридического лица, с которым оценщик заключил трудовой договор. ВСК, именуемое в дальнейшем Страховщик, и с другой стороны мы – ООО, именуемое в дальнейшем Страхователь. Признать расходом при УСНО 15%?
|
|
Признать. Подробнее |
Вопрос №1519, задан 02.12.2015 в 9:48
Находимся на УСНО 15%.Заплатили за ускоренную аккредитацию 25000,00 руб. (срок установлен 1 год) за предприятия.Можно ли учитывать в расходах при УСНО? Какие будут бухгалтерские проводки? Списывать в течении срока действия аккредитации ,в какой сумме?
|
|
Дать однозначный ответ не представляется возможным в связи с неопределенностью указанных в вопросе обстоятельств. Подробнее |
Вопрос №1518, задан 01.12.2015 в 18:23
Находимся на УСНО 15%. Оплатили страховую премию за ООО. Срок действия с 15.01.2015 г. по 14.01.2016 г. Оплату произвели 22.01.2015 г. в размере 9000,00 руб. Признать расходом при УСНО 15%? Признать расходом на дату оплаты, т.е.
|
|
Можно признать, но только при определенных условиях. Подробнее |
Вопрос №1517, задан 01.12.2015 в 10:30
Суммированный учет рабочего времени. Сутки через 3 (сторожа). Принят на время исполнения обязанностей отсутствующего на период ежегодного основного оплачиваемого отпуска с 01.12.2015 г. по 28.12.2015 г. По графику у работника 27, 28 декабря 2015 г. выходной день. Последний рабочий день приходится на 26 декабря 2015 г. Когда лучше уволить - 28 декабря или последним днем работы, т.е. 26 декабря? А принять с 01.12.2015 г. по 26.12.2015 г. или с 01.12.2015 г. по 28.12.2015 г.?
|
|
28 декабря. Подробнее |
Вопрос №1516, задан 27.11.2015 в 12:30
Уточнение по вопросу № 1515.
1) Комитент является собственником товара.
2) Комиссионер ввозит товар иностранного поставщика (Турция), являющегося комитентом, для продажи товара (ковров) на российском рынке российскому покупателю в рублях. Комиссионер зарабатывает на наценке между ценой комитента и продажной ценой российскому покупателю.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1515, задан 26.11.2015 в 14:56
ООО на ОСН является комиссионером. В сентябре был отгружен по договору поставки импортный товар.
В декларациях по прибыли и НДС ООО отразило доход отгруженный (в нашем случае, так как товар комиссионный, то отразило разницу между товарной накладной и полученным инвойсом - это наше вознаграждение). Покупатель не полностью оплатил за товар, помимо этого, поставка была и в октябре и в ноябре.
У меня вопрос: если покупатель вернет не проданный товар - то мы можем включить в расход возврат товара, в нашем случае разницу?
По НДС покупатель выписывает счет-фактуру и на основании счета фактуры можно вычесть ту разницу, которую мы применили при отгрузке - так?
По прибыли - мне надо сделать корректировку к декларации на прибыль за 9-месяцев?
И в какой строке декларации отразить возврат?
(В договоре поставки с покупателем есть пункт, что если в течении 180 дней товар не реализован, то покупатель имеет право вернуть товар.)
В ТН (ТОРГ-12) и в счете-фактуре покупатель как должен отразить - как возврат товара или просто выписывает ТН и счет-фактуру на товар? Спасибо.
|
|
Прошу уточнить условия сделки Подробнее |
Вопрос №1514, задан 25.11.2015 в 15:20
Добрый день! Подскажите, пожалуйста:
1. требуется ли уведомлять УФМС и ЦЗН о заключении договора с иностранным гражданином, имеющим РВП и регистрацию по месту жительства?
2. в каком размере уплачиваются взносы во внебюджетные фонды?
3. как удерживать НДФЛ (РВП получено 08.09.2015 г.)? Спасибо.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1513, задан 25.11.2015 в 14:44
К вопросу № 1509 п.2. Скажите, то есть все-таки с разницы платить 6% (выручка минус себестоимость, которая на 08 сч.), мы-то на доходах без уменьшения расходов? Заранее благодарны.
|
|
Налог в данном случае надо платить с оплаченной суммы сделки, т.е. без уменьшения дохода на расходы. Подробнее |
Вопрос №1512, задан 24.11.2015 в 15:20
Физ.лицо по договору купли-продажи купило 1/2 домовладения в 2015 году. На какую сумму имущественного вычета можно будет подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, если это физ.лицо уже использовало в 2007 году имущественный вычет на квартиру в сумме 500 000 рублей (тогда лимит был 1 000 000, но квартира была на 1/2 собственности)?Спасибо
|
|
Ни на какую. Права на такой вычет у вас уже нет. Подробнее |
Вопрос №1511, задан 24.11.2015 в 15:15
Добрый день! Подскажите, пожалуйста: ИП зарегистрирован в 2014 году для оказания транспортных услуг (ЕНВД.) Теперь этот ИП планирует оказывать информационно-консультационные услуги в 2016 году. Для этого необходимо подать Заявление о переходе на УСНО до 2016 года, как я предполагаю. В 2016 году нужно ли будет сдавать пустые Декларации по УСНО (пока деятельность по оказанию инф.услуг не началась)? И еще какие декларации добавятся? Спасибо!
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1510, задан 24.11.2015 в 14:25
Добрый день. Подскажите, погашение процентов и основного долга средствами дольщиков, привлеченных в рамках Закона № 214-ФЗ, допустимо или нет? Если кредит взят на строительство того же дома?
|
|
Допустимо, но в определенной части и при определенных условиях. Подробнее |
Вопрос №1509, задан 22.11.2015 в 14:37
Добрый день. Подскажите, предприятие на УСН, является застройщиком многоквартирного жилого дома. Заключены договора долевого участия с физиками, договор инвестирования с ООО, а также кредитные средства.
Вопрос 1. Как правильно выставить сводную счет-фактуру инвестору, что сама по себе эта операция повлечет (надо ли счет-фактуру регистрировать и т.д. и т.п., возникает ли обязанность по предоставлению декларации)?
Вопрос 2. После сдачи дома и продажи своей части квартир, которые построились за счет кредитных средств, доход определяется от разницы между 08 и ее сметной стоимостью (мы же тоже своего рода дольщики)? Заранее спасибо.
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1508, задан 20.11.2015 в 14:43
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если ООО приобретет объект основного средства в декабре 2015 г. стоимостью до 100 000 руб. В следующем году меняется лимит списания малоценных основных средств. Купленное основное средство будет введено в эксплуатацию в январе 2016 г. Можно ли будет списать его сразу в бухгалтерском и налоговом учете? Спасибо.
|
|
В налоговом учете – можно, в бухгалтерском учете – нельзя. Подробнее |
Вопрос №1507, задан 20.11.2015 в 10:25
В продолжение вопроса № 1504 от 17.11.2015 по п. 2 вашего ответа - "разница между суммой привлеченных средств дольщиков и фактической себестоимостью квартир, им передаваемых (т.е. разница между суммами на сч. 08 и 86 – но в разрезе каждой квартиры!)".
Вопрос - а как можно вести на 08 затраты в разрезе каждой квартиры? Как определить и каким показателем высчитать долю расходов на конкретную квартиру? Заранее спасибо
|
|
См. подробный ответ. Подробнее |
Вопрос №1506, задан 19.11.2015 в 18:42
ООО на ОСНО в 3 квартале поставил к возмещению счет-фактуру от поставщика. Но, как выяснилось позже, с ошибкой. Т.е. НДС принят к вычету 50 руб., а надо было 80 руб.
Вопрос: Имеем ли мы право частично принимать НДС по счет-фактуре в книге покупок? Если да, то можно ли оставшийся НДС принять к вычету в следующем квартале?
|
|
Имеете и можете, но только в отношении вычетов, указанные в п. 2 ст. 171 НК РФ. Подробнее |
Вопрос №1505, задан 19.11.2015 в 18:37
Глава КФХ на ЕСХН оказал финансовую помощь аграрному университету в размере 15 т.р. Вопрос: Можно ли учесть эту помощь в составе расходов при расчете ЕСХН и какими проводками оформить данную хозяйственную операцию?
|
|
Нельзя.
Дт 76 Кт 51 и Дт 91 Кт 76.
Подробнее |
Вопрос №1504, задан 17.11.2015 в 13:59
Подскажите, ООО на УСН 6% является застройщиком, строит за счет дольщиков и за счет кредитных средств. В договоре с дольщиками предусмотрено вознаграждение застройщика, и оно только лишь отражается в книге доходов и расходов (правильно ли это?). Далее при сдаче дома и передаче квартир дольщикам нужно с разницы между 08 и 86 заплатить налог, если разница плюсовая. А как же быть с той долей, которая составляет ту часть 08 сч., которая строилась за счет 66 сч. (в этой части как надо поступить)?
|
|
Оставшиеся квартиры должны быть учтены как собственность застройщика. Подробнее |
Вопрос №1503, задан 17.11.2015 в 13:29
Добрый день, наша организация зарегистрирована по одному юридическому адресу в одной налоговой, а фактический адрес - другой, где имеется в собственности земельный участок и нежилые строения, которые мы сдаем в аренду, относится к другой налоговой. Обособленное подразделение состоит на учете, но туда мы сдаем и оплачиваем только земельный налог, а прибыль, НДС, НДФЛ мы сдаем и оплачиваем в налоговую по юридическому адресу. Обособленное подразделение на отдельный баланс не выделено, налоговые находятся по одному ОКТМО. Правильно ли мы поняли и применили п. 2 ст. 288 НК РФ?
|
|
Правильно. Подробнее |
Вопрос №1502, задан 17.11.2015 в 12:57
Добрый день. Подскажите. Организация на УСН зарегистрирована в г. Ростове, а выполняет работы в Краснодарском крае. В штате состоит только аппарат управления и ИТР, монтажные и строительные работы выполняются подрядчиками. Вопрос: с НДФЛ понятно, а по УСН и по страховым взносам - где их надо уплачивать? Заранее спасибо.
|
|
В Ростове. Подробнее |
Страница:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
|
|
